Увеличение налогов на малый бизнес обернулось падением поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, направленное на пополнение бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту — сокращению сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан, применяющих специальные режимы налогообложения, уменьшились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Точных сумм она не озвучила. По данным ФНС, с которыми ознакомилось деловое издание, объем поступлений в первом квартале снизился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого предпринимательства относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам идет в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и резко сократили предельный размер годовой выручки для применения упрощенной системы — с 60 до 20 млн руб. То есть многие компании лишились возможности работать по УСН без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что комплекс мер обеспечит дополнительно около 200 млрд руб. доходов бюджета.

Снижение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, негативную динамику демонстрируют практически все специальные режимы, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%. Ключевым для бизнеса остается режим УСН, по которому сборы упали почти на 9% в годовом выражении — до 159,3 млрд руб.

Эксперт полагает, что до конца 2026 года поступления по УСН не вырастут, поскольку предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают издержки и меняют бизнес‑модели, что сдерживает налоговую базу.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от спецрежимов в значительной степени связано с переходом налогоплательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН). По данным ФНС, сборы с компаний и предпринимателей на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число плательщиков, выбравших этот режим с начала 2026 года, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., отмечал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Это она объяснила тем, что часть индивидуальных предпринимателей потеряли право на применение ПСН из‑за превышения лимитов по доходам и потребовали возврата ранее уплаченных сумм либо произошли зачеты переплат.

В целом эксперт прогнозирует снижение поступлений по специальным режимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года. Вместе с тем, по ее оценке, общий объем доходов бюджета может увеличиться за счет роста взносов во внебюджетные фонды и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета продолжает расти

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета демонстрируют резкое снижение. По информации Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за тот же период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

Разрыв между доходами и расходами увеличился: дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при запланированном на год уровне 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликованы.